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稅收管理越來越嚴,這5個常識,會計出錯,不是一個合格的會計

2020-05-22 09:06:50

1、所有的重大稅收違法失信案件都可以進行納稅信用修復嗎?

根據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的相關規定:九項需要錄入稅收“黑名單”并開展聯合懲戒的稅收違法失信行為,主要有兩種情況可以申請信用修復,分別為被判定偷稅100萬以上且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上;逃避追繳欠稅10萬以上,文件規定針對走逃及其他情形也可部分適用信用修復。

2、關聯企業之間發生價格偏低的租賃業務,稅務機關會進行納稅調整嗎?

根據《企業所得稅法》第四十一條規定:企業與其關聯方之間的業務往來,不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整。根據《企業所得稅法實施條例》的規定,企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用,除另有規定者外,可以在計算企業應納稅所得額時扣除。

3、所有行業的一般納稅人都可以轉為小規模納稅人嗎?

轉登記政策不限制納稅人所屬行業,符合條件的一般納稅人均可以辦理轉登記,但明確規定必須登記為一般納稅人的情形除外。例如,按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求,成品油零售加油站一律認定為增值稅一般納稅人,所以成品油零售加油站不能轉登記為小規模納稅人。

4、納稅人享受個稅子女教育專項附加扣除,需要保存哪些資料?

納稅人子女在境內接受教育的,享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的,應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

5、父母去世,女兒繼承父母名下的住房,需要繳納契稅嗎?

根據《國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復》(國稅函〔2004〕1036號)規定:對于《繼承法》規定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬,不征契稅。根據《關于調整房地產交易環節契稅 營業稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕23號)的規定:對個人購買家庭唯,一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女,下同),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。


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